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Patent Box: Beneficiari e spese ammesse

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    Patent Box è un regime di tassazione agevolata riservato alle imprese che si occupano di attività di ricerca e sviluppo nell’ambito del digitale.
    Questa iniziativa vuole incentivare le imprese coinvolte ad investire nell’innovazione.

    La novità è l’aumento del beneficio fiscale del 20%, che passa da una maggiorazione del 90% ad una maggiorazione del 110%, ciò permette di rafforzare ulteriormente il rapporto tra ricerca, sviluppo e innovazione. 
    Questo tipo di agevolazione stimola le imprese ad investire in attività di sviluppo mirate all’innovazione e al progresso nell’ambito del digitale. È fondamentale affidarsi ad agenzie professionali per questo tipo di pratiche.

    Patent Box: di cosa si tratta?

    Patent Box è un regime opzionale di tassazione di reddito delineato nell’articolo 6 del decreto-legge del 21 ottobre 2021, nel 2023 ha subito delle modifiche che ne hanno aumentato i benefici. 
    Possono beneficiare di questa agevolazione tutti i titolari di reddito di impresa che si occupano di sviluppo e ricerca nel campo digitale.
    I beneficiari sono:

    • Imprese individuali;
    • società di capitali e società di persone, indipendentemente dalla natura giuridica, dalla dimensione e dal settore produttivo di appartenenza.
    • Possono accedere al nuovo regime di Patent Box anche i contribuenti che utilizzano il bene materiale attraverso un contratto di licenza o sub-licenza che gli garantisce di sfruttare il bene economicamente. 

    È importante che i soggetti beneficiari riportino, all’interno della dichiarazione dei redditi del periodo d’imposta per cui vogliono beneficiarne, una documentazione idonea con le informazioni necessarie per l’applicazione di tale procedura.
    È inoltre fondamentale determinare la quota di reddito derivante dall’utilizzo dei beni immateriali:

    • in caso di un utilizzo indiretto il reddito è costituito dai canoni derivanti dalla concessione in uso del bene al netto dei costi fiscalmente rilevanti;
    • nel caso di un utilizzo diretto è necessario applicare una procedura di ruling, al fine di individuare il contributo economico che tale bene ha apportato al reddito complessivo dell’impresa.

    La procedura di ruling è applicabile anche in caso di utilizzo indiretto, ma non è obbligatoria.

    Chi sono i beneficiari di Patent Box ?

    Patent Box 2023, chi sono i beneficiari

    Patent Box si presenta come un’ottima opportunità per le imprese.
    Permette ad un ampio spettro di soggetti di esserne agevolate e grazie alla sua flessibilità è applicabile a varie iniziative.
    Sono comprese:

    • Ricerca industriale e sviluppo sperimentale;
    • Innovazione tecnologica;
    • Design e ideazione estetica;
    • Attività di tutela legale dei diritti sui beni immateriali. 

    Sono soggetti a questo tipo di agevolazione i beni immateriali come software protetti da copyright, i brevetti industriali, i disegni, i modelli, i processi e tutte le informazioni inerenti ad esperienze di sperimentazione nel campo industriale, commerciale o scientifico giuridicamente tutelabili, due o più beni immateriali (sopra citati) che abbiano un vincolo di complementarietà.
    Patent Box si concentra su tutte le attività che all’interno dell’impresa si occupano di ricerca industriale e sviluppo sperimentale al fine di produrre beni immateriali. Inoltre, possono essere agevolate anche le attività giuridiche legate ai suddetti beni immateriali, aumentando il legame tra la creazione di valori e le attività legali.
    È uno strumento flessibile usufruibile da qualsiasi tipo di impresa all’interno delle iniziative di innovazione digitale

    Quali spese sono ammesse in Patent Box?

    È necessario sottolineare che Patent Box non è solo un’agevolazione dal punto di vista di ricerca e sviluppo ma sono incluse anche tutte le spese che sostengono queste attività, incluso il personale che se ne occupa.
    Quali sono i beni agevolabili?

    • Software protetti da copyright;
    • Brevetti industriali;
    • I disegni, i modelli e i processi relativi alle esperienze di sperimentazione industriale.

    Quali spese sono comprese nei benefici di Patent Box 2023?

    • Personale con lavoro subordinato o autonomo;
    • I servizi di consulenza;
    • Tutte le spese inerenti ai beni mobili strumentali e beni immateriali utilizzati nelle attività di sviluppo;
    • I materiali per le attività di sviluppo;
    • I costi inerenti a mantenimento, rinnovo e tutela dei diritti sui beni immateriali agevolati.

    Sono, quindi, comprese all’interno dell’agevolazione, tutte le iniziative, gli strumenti e il personale coinvolti nelle attività di ricerca e sviluppo dell’impresa.

    Come si calcola l’agevolazione di Patent Box ?

    Patent Box 2023, calcolo spese

    Il calcolo per la maggiorazione di Patent Box 2023 è molto semplice: basta sommare i costi sostenuti nelle attività di ricerca e sviluppo e applicarvi una maggiorazione del 110%. Ad esempio se l’importo è X bisognerà fare X + (X * 110%), in questo modo otterremo facilmente il risultato del nostro beneficio. 
    Questa maggiorazione viene tradotta in un vantaggio fiscale equivalente al 30,69% delle spese. È questo l’effettivo valore di riduzione delle imposte sulle attività produttive. 
    Come sempre affidarsi ad esperti del settore e servizi di consulenza permette di beneficiare al meglio di questo tipo di agevolazione. Questi professionisti sono fondamentali per guidare l’impresa nell’applicazione di agevolazioni fiscali.

    Conclusione

    Patent Box è un’opportunità per qualunque impresa coinvolta in attività di sviluppo digitale. 
    L’aumento del 20% di maggiorazione nel 2023 si presenta come un incentivo considerevole per le imprese che investono in ricerca e sviluppo nel contesto digitale. Accedervi è molto semplice, basterà comunicarlo all’interno della dichiarazione dei redditi dell’anno in cui si vuole beneficiarne.
    Inoltre la sua durata quinquennale e le possibilità di rinnovo permettono un beneficio a lungo termine.

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