La novità è l’aumento del beneficio fiscale del 20%, che passa da una maggiorazione del 90% ad una maggiorazione del 110%, ciò permette di rafforzare ulteriormente il rapporto tra ricerca, sviluppo e innovazione. Questo tipo di agevolazione stimola le imprese ad investire in attività di sviluppo mirate all’innovazione e al progresso nell’ambito del digitale. È fondamentale affidarsi ad agenzie professionali per questo tipo di pratiche. Patent Box: di cosa si tratta? Patent Box è un regime opzionale di tassazione di reddito delineato nell’articolo 6 del decreto-legge del 21 ottobre 2021, nel 2023 ha subito delle modifiche che ne hanno aumentato i benefici. Possono beneficiare di questa agevolazione tutti i titolari di reddito di impresa che si occupano di sviluppo e ricerca nel campo digitale.I beneficiari sono: Imprese individuali; società di capitali e società di persone, indipendentemente dalla natura giuridica, dalla dimensione e dal settore produttivo di appartenenza. Possono accedere al nuovo regime di Patent Box anche i contribuenti che utilizzano il bene materiale attraverso un contratto di licenza o sub-licenza che gli garantisce di sfruttare il bene economicamente. È importante che i soggetti beneficiari riportino, all’interno della dichiarazione dei redditi del periodo d’imposta per cui vogliono beneficiarne, una documentazione idonea con le informazioni necessarie per l’applicazione di tale procedura.È inoltre fondamentale determinare la quota di reddito derivante dall’utilizzo dei beni immateriali: in caso di un utilizzo indiretto il reddito è costituito dai canoni derivanti dalla concessione in uso del bene al netto dei costi fiscalmente rilevanti; nel caso di un utilizzo diretto è necessario applicare una procedura di ruling, al fine di individuare il contributo economico che tale bene ha apportato al reddito complessivo dell’impresa. La procedura di ruling è applicabile anche in caso di utilizzo indiretto, ma non è obbligatoria. Chi sono i beneficiari di Patent Box ? Patent Box si presenta come un’ottima opportunità per le imprese.Permette ad un ampio spettro di soggetti di esserne agevolate e grazie alla sua flessibilità è applicabile a varie iniziative.Sono comprese: Ricerca industriale e sviluppo sperimentale; Innovazione tecnologica; Design e ideazione estetica; Attività di tutela legale dei diritti sui beni immateriali. Sono soggetti a questo tipo di agevolazione i beni immateriali come software protetti da copyright, i brevetti industriali, i disegni, i modelli, i processi e tutte le informazioni inerenti ad esperienze di sperimentazione nel campo industriale, commerciale o scientifico giuridicamente tutelabili, due o più beni immateriali (sopra citati) che abbiano un vincolo di complementarietà.Patent Box si concentra su tutte le attività che all’interno dell’impresa si occupano di ricerca industriale e sviluppo sperimentale al fine di produrre beni immateriali. Inoltre, possono essere agevolate anche le attività giuridiche legate ai suddetti beni immateriali, aumentando il legame tra la creazione di valori e le attività legali.È uno strumento flessibile usufruibile da qualsiasi tipo di impresa all’interno delle iniziative di innovazione digitale. Quali spese sono ammesse in Patent Box? È necessario sottolineare che Patent Box non è solo un’agevolazione dal punto di vista di ricerca e sviluppo ma sono incluse anche tutte le spese che sostengono queste attività, incluso il personale che se ne occupa.Quali sono i beni agevolabili? Software protetti da copyright; Brevetti industriali; I disegni, i modelli e i processi relativi alle esperienze di sperimentazione industriale. Quali spese sono comprese nei benefici di Patent Box 2023? Personale con lavoro subordinato o autonomo; I servizi di consulenza; Tutte le spese inerenti ai beni mobili strumentali e beni immateriali utilizzati nelle attività di sviluppo; I materiali per le attività di sviluppo; I costi inerenti a mantenimento, rinnovo e tutela dei diritti sui beni immateriali agevolati. Sono, quindi, comprese all’interno dell’agevolazione, tutte le iniziative, gli strumenti e il personale coinvolti nelle attività di ricerca e sviluppo dell’impresa. Come si calcola l’agevolazione di Patent Box ? Il calcolo per la maggiorazione di Patent Box 2023 è molto semplice: basta sommare i costi sostenuti nelle attività di ricerca e sviluppo e applicarvi una maggiorazione del 110%. Ad esempio se l’importo è X bisognerà fare X + (X * 110%), in questo modo otterremo facilmente il risultato del nostro beneficio. Questa maggiorazione viene tradotta in un vantaggio fiscale equivalente al 30,69% delle spese. È questo l’effettivo valore di riduzione delle imposte sulle attività produttive. Come sempre affidarsi ad esperti del settore e servizi di consulenza permette di beneficiare al meglio di questo tipo di agevolazione. Questi professionisti sono fondamentali per guidare l’impresa nell’applicazione di agevolazioni fiscali. Conclusione Patent Box è un’opportunità per qualunque impresa coinvolta in attività di sviluppo digitale. L’aumento del 20% di maggiorazione nel 2023 si presenta come un incentivo considerevole per le imprese che investono in ricerca e sviluppo nel contesto digitale. Accedervi è molto semplice, basterà comunicarlo all’interno della dichiarazione dei redditi dell’anno in cui si vuole beneficiarne.Inoltre la sua durata quinquennale e le possibilità di rinnovo permettono un beneficio a lungo termine. Affidati a Web Agency professionali come la nostra per avere consulenza in merito.
